Испания – это страна с одним из самых высоких налогов в зоне евро. Но, в то же время, это страна, где меньше всего повышают налоги.
Система налогообложения в Испании (как и в России), действует на трех уровнях – местном, региональном и федеральном. Знание и соблюдение налогового законодательства поможет не только избежать немало проблем, но и укрепит деловую репутацию иностранца.
В этой статье мы рассмотрим налоги для резидентов и не резидентов Испании.
Рассмотрим процентную ставку налогообложения, если вы являетесь собственником недвижимости, автомобиля, бизнеса и т.д. А также раскроем информацию о налоге на криптовалюту.
- Система налогообложения Испании. Кратко
- Налоги и ставки для физических лиц
- Когда можно стать налоговым резидентом Испании?
- Доходы, облагаемые налогом
- Налоговые ставки на доходы в Испании
- Виды налогов в Испании
- Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?
- Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании
- Интересное видео
Система налогообложения Испании. Кратко
Государственное Налоговое Агентство (единый налоговый орган), ранее
Испанская Налоговая Служба, имеет статус юридического лица и право оставлять себе 19% от суммы собранных налогов.
В соответствии с административно-территориальным делением (страна делится на 17 автономных территорий) налоговая система Испании трехступенчата: налогообложение осуществляется на государственном (федеральном), региональном и местном уровнях.
Структура налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Испании, очень похожа на налоговую систему России. Но вместе с тем Испания – это разнообразие налогов и их ставок.
Для поддержания финансового обеспечения государственных ведомств и других органов власти Испании взимают определенные платежи, предусмотренные законодательством этой страны.
Эти платежи делятся на:
- сборы. Оплачиваются гражданами в результате административной деятельности, при индивидуальном запросе. Например, сбор за вывоз мусора или за оформление документа, удостоверяющего личность
- специальные взносы. Оплачиваются при публичных действиях, направленных на удовлетворение потребностей определенного коллектива. Например, рост стоимости недвижимости в результате проведения общественных работ
- налоги – это самые важные платежи, так как именно они составляют основную часть государственных доходов
Налог – это определенная сумма, которая вносится в казну в обязательном порядке по установленному законодательству, основываясь на фактах, которые демонстрируют экономический потенциал налогоплательщика.
Экономический потенциал на уплату налогов в Испании является
основополагающим принципом. Данный потенциал каждого гражданина определяется разными способами.
Например:
- через имущество, которым владеет налогоплательщик
(включая наследство) - через доход
- или через потребление/затраты
Таким образом, взимание различного рода налогов в Испании оплачивается с учетом платежеспособности налогоплательщика.
Налоги и ставки для физических лиц
Налоговые резиденты Испании (физические лица), обязаны уплачивать ряд налогов.
К основным налогам относятся следующие:
- налог на доходы
- налог на недвижимое имущество
- налог на наследование
- отчисления на социальное обеспечение
Ставки по налогам для физических лиц
| 1. Налог на доходы | 19%-45% (в некоторых регионах до 48%) |
| 2. Налоговая база | доходы в любой точке мира |
| 3. Налог на прирост капитала | 19% / 21% / 23% |
| 4. Соглашения об избежание двойного налогообложения | Есть |
| 5. Финансовый год | Совпадает с календарным |
| 6. Срок подачи декларации | до 30 июня следующего года |
| 7. Налоги, удерживаемые у источника (длянерезидентов):
– дивиденды – проценты – роялти |
19%
19% / 24% 19% |
| 8. Налог на имущество/богатство (patrimonio) | Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона) |
| 9. Налог на недвижимое имущество | до 1,1% – городская недвижимость, до 0,9% – сельская недвижимость (может зависеть от кадастровой стоимости) |
| 10. Отчисления на социальное обеспечение | 6,35% (часть, уплачиваемая работником) |
| 11. Налог на наследство и дарение | от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона) |
Когда можно стать налоговым резидентом Испании?
Чтобы стать налоговым резидентом Испании нужно соблюсти ряд требований.
Во-первых, находиться на территории Испании 183 дня или более в календарном году.
Во-вторых, в Испании должны находиться экономические интересы этого лица.
В-третьих, осуществляется рабочая деятельность.
В-четвертых, на испанской территории должны проживать жена и дети указанного лица.
Стоит отметить, что доходы налогового резидента во всем мире подлежат налогообложению в Испании. Доходы нерезидентов же, облагаются налогом только в том случае, если они получены из источников в Испании.
Доходы, облагаемые налогом
Как мы говорили выше, налогом облагаются доходы резидентов от мировых источников. Но, есть один нюанс. В случае, когда заработная плата резидента Испании за рубежом составляет до 60100 евро в год, то он может не облагаться налогом на доходы.
Нерезиденты освобождаются от самостоятельной уплаты налога на доходы от источников в Испании, если налог был должным образом удержан у источника выплаты.
К налогооблагаемым доходам относятся все типы доходов, такие как:
- заработная плата
- доходы от бизнеса
- дивиденды
- проценты
- роялти
- доходы от аренды или продажи недвижимого
имущества
Но, доходы от продажи основного жилья могут, при определенных
обстоятельствах, освобождаться от налога.
Доходы за пределами Испании включаются в налогооблагаемую базу до удержания из них зарубежных налогов, однако на сумму таких уплаченных за рубежом налогов может быть предоставлен налоговый вычет.
Выходные пособия, долгосрочные бонусы, некоторые опционы на покупку акций работодателя или другие доходы, полученные за период, превышающий два года (так называемые «нерегулярные доходы»), могут быть уменьшены на 30% процентов для целей налогообложения.
Льготы по различным личным и семейным обстоятельствам предоставляются, в основном, в виде вычетов из налогооблагаемого дохода. Такие льготы доступны только для налогоплательщиков-резидентов.
Налоговые ставки на доходы в Испании
Налог на доходы физических лиц налоговых резидентов Испании имеет прогрессивную ставку.
С 1 января 2016 года установлены следующие ставки:
| Сумма дохода | Ставка |
| 0,00 – 12.450 | 19% |
| 12.450 – 20.200 | 24% |
| 20.200 – 34.000 | 30% |
| 34.000 – 60.000 | 37% |
| свыше 60.000 | 45% (в других регионах 48%) |
Дивиденды, проценты, прирост капитала, получаемые налоговыми резидентами Испании, также облагаются по прогрессивной ставке:
19% уплачивается с первых 6000 евро таких доходов;
21% уплачивается с суммы от 6000 до 50000 евро;
23% уплачивается с суммы, превышающей 50000 евро.
Нерезиденты уплачивают налог на доходы от источников в Испании по следующим ставкам:
19% – ставка для граждан стран, входящих в ЕС;
24% – для всех остальных.
Доходы физического лица, приехавшего на работу и приобретающего статус налогового резидента Испании, могут облагаться налогом как доходы нерезидента в течение 6 лет.
Виды налогов в Испании
| Налог на наследство и дарение | уплачивают наследователи и одаряемые, являющиеся налоговыми резидентами, а также нерезиденты по активам, которые расположены в Испании (например, недвижимости). | от 7,65% до 34%, зависит от суммы и от степени родства. |
| Налог на имущество/богатство | уплачивается и резидентами, и нерезидентами. Налогом облагаются активы – недвижимость, деньги в банках и надепозитах, ценные бумаги, транспортные средства, предметы роскоши. Резиденты уплачивают налог от стоимости активов по всему миру, нерезиденты – только по активам в Испании. | 1 миллион евро для резидентов, 700 тысяч евро для нерезидентов. Ставка налога прогрессивная, от 0,2% до 2,5%, однако, может меняться в зависимости от региона. |
| Налог на недвижимое имущество | зависит от кадастровый стоимости недвижимости и ее расположение | от 0,9% до 1,1% |
| Налог на переход прав на недвижимое имущество | в зависимости от региона, облагается стоимость сделки купли-продажи на вторичном рынке жилой недвижимости. | от 4% до 10% |
| Отчисления на социальное страхование | совершается и работником и работодателем | для работодателя – 29,9%, в зависимости от вида деятельности, для работника — 6,35% |
| Налог на выигрыши | Налогом облагаются выигрыши в лотереи и игры, суммы которых превышают 2500 евро | ставка составляет 20% |
| Корпоративный налог или налог на ведение экономической деятельности | для компаний с оборотом более 1 млн евро | 25% |
| Транспортный налог | взимается один раз в год. Налог актуален для всех , имеющих технику с механическим приводом. Касается всех владельцев любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов. | 90-150 евро |
| Туристический налог | Для всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях | 2,5 евро в сутки (в зависимости от региона) |
Нужно ли в Испании уплачивать налог за криптовалютные сделки?
Налоговое управление Испании собирает данные о криптовалютных сделках.
Финансовым организациям Испании придется раскрыть информацию о покупателях цифровых валют.
Предоставить сведения о сделках потребовало налоговое управление государства.
Властям эта информация необходима для того, чтобы рассекретить неплательщиков.
Имея эти данные, можно будет точно понять, кто из криптоинвесторов уклонился от уплаты налогов.
По сведениям Bloomberg, запросы получили уже в шестидесяти организациях. Речь идет о банках, биржах и фирмах, работающих с ценными бумагами.
Издание, ссылаясь на осведомленные источники, отмечает, что в Испании давно ведется работа, направленная на борьбу с неплательщиками.
Власти также расследуют случаи мошенничества с банковскими счетами, открытыми в других странах. В этой связи они обращаются в разные компании, чтобы те раскрывали личности своих клиентов. В частности, запрос от уполномоченного ведомства поступил и в интернет-организацию Airbnb Inc.
Отметим, что началась данная ситуация в США.
В соответствии с американским законодательством криптовалютные транзакции облагаются налогами и потому должны быть перечислены в декларациях.
Ведомство отметило, что налогоплательщики, которые не декларируют должным образом налоговые последствия криптовалютных транзакций, могут быть подвергнуты процедуре аудита и, если потребуется, понести административную ответственность в виде штрафов.
Ссылка на источник https://forklog.com/rezidentam-ssha-napomnili-o-neobhodimosti-vnesti-v-nalogovye-deklaratsii-dohody-v-bitkoinah/
Надзор над иностранными собственниками жилья в Испании
По данным Bloomberg Tax, на октябрь 2019 года, Налоговая служба Испании ужесточает надзор над иностранными собственниками жилья. Русскоязычные владельцы испанских домов и квартир должны убедиться, что соответствуют новым
требованиям.
По последним отчётам видно, что более 5000 объектов недвижимости в Испании принадлежат иностранным инвесторам. При этом большинство таких объектов стоят более €1 млн. Очень часто их приобретали через компании, чтобы избежать уплаты налогов.
Власти Испании собираются предпринять такие меры:
- Ужесточение законодательства, которое предполагает более жёсткий контроль над налоговыми и бухгалтерскими органами;
- Контроль обязательной подачи налоговых деклараций в установленный срок;
- Отслеживание кредитов, расходов капитала, проверки по НДC;
- Уплата трансферного налога за продажу акций иностранных компаний;
- Полная проверка арендного объекта на предмет соблюдения правил размещения;
- Создание Реестра конечных бенефициарных владельцев – базы данных, которая позволит проверять и находить всех собственников местной недвижимости.
Предыстория. Закон о подоходном налоге с нерезидентов вступил в силу в 1998 году и предполагал огромные штрафы для тех, кто не подавал налоговую декларацию до 31 декабря.
Владение собственностью через испанскую компанию позволяло уклониться не только от налога на недвижимость, но и от налога на богатство, а также сборов, связанных с передачей имущества.
Испания > Недвижимость, строительство. Госбюджет, налоги, цены > prian.ru, 11 октября 2019 > № 3160381
